Actualiteit Oud Regime Polissen
In 2011 is er veel te doen geweest over de oud regime lijfrentepolis. Het gaat om de mogelijkheid
de uitkeringen aan uw partner te schenken door voor de einddatum (expiratiedatum) de polis aan uw partner te schenken en om te zetten naar een bancaire lijfrente. Dit is de mogelijkheid waar fiscalisten (o.a. Fiscalert) op doelen en daartoe een heel stappenplan hebben gemaakt. Uw partner koopt een bancaire lijfrente aan en de uitkeringen worden bij haar/hem belast tegen een lager IB tarief. In 2011 is discussie ontstaan, omdat de belastingdienst deze constructie leek te gedogen.

De belastingdienst is teruggefloten door het Ministerie van Financiën, omdat deze gedoogconstructie niet in lijn is met de wetgeving. Het Ministerie van Financiën heeft per 19/8/2011 een besluit genomen dat erop neerkomt dat de uitkeringen bij de verzekeringnemer (met hoogste belastbare inkomen) worden belast en alleen de polissen die vòòr 6 april 2011 zijn omgezet naar een bancaire rekening worden gedoogd. Deze constructie is dus niet meer mogelijk, tenzij u hem toepast en de belastinginspecteur dit niet zou merken, maar door alle aandacht lijkt dat niet meer reëel.  

Dit betekent dat de uitkeringen bij u, die ook de fiscale aftrek heeft genoten en over het hoogste persoonlijke inkomen beschikt, zijn belast. Dit standpunt is niets nieuws: uit alle jurisprudentie over deze zaak is steeds het zgn. anti misbruikartikel in de Wet op de Loonbelasting leidend geweest, waarmee beoogd wordt dat degene met het hoogste belastbare inkomen, die in het verleden ook de premieaftrek heeft genoten, de belaste uitkeringen zal genieten. Maar omdat sommige inspecties hiermee niet altijd bekend waren werd het soms gedoogd. Het blijft wel mogelijk de uitkeringen te schenken aan meerderjarige (klein) kinderen, familie of derden, waarmee de ongekende flexibiliteit van de oud regime lijfrente nog steeds gekoppeld kan worden aan fiscale voordelen. 

Alternatieve oplossing
Indien u geïnteresseerd bent een tariefvoordeel te behalen dan dient u de uitkeringen te schenken aan uw meerderjarige (klein) kinderen, familie of…… aan uw buurvrouw! Die laatste optie lijkt onwaarschijnlijk, want wie schenkt nu een termijn aan zijn buurvrouw? Als u een uitkering schenkt aan uw buurvrouw is de uitkering bij haar belast. Omdat de uitkering bij haar belast is treedt het schenkingsrecht terug en als uw buurvrouw in het lage IB tarief zit (dan werkt het dus) kunt u gemiddeld 17,9% (tarief 36,97% versus tarief 19,07% bij inkomen tot € 38.098,- per belastingplichtige) tot maximaal 30,43% (tarief 49,5% versus tarief 19,07% bij inkomen boven € 75.518,- na AOW Leeftijd) besparen op elke uitkering. Hierbij schenkt u de uitkering die u op jaarbasis inkoopt dus aan uw buurvrouw.

Ons idee is twee buurvrouwen aan elkaar te koppelen. U schenkt dan aan de partner van een klant van ons kantoor (de buurman) en deze klant schenkt een identiek bedrag aan uw partner. Zolang de bedragen gelijk zijn en u termijnen voor korte duur (minimaal 1  jaar) inkoopt en daarbij de mogelijkheid van afkoop benut (uit oud regime polis mag u twee keer een bedrag ineens opnemen) dan profiteren u en uw partner nog steeds van de fiscale mogelijkheden. Wij hebben een verzekeraar gevonden die deze constructie met periodieke uitkeringen op jaarbasis heel flexibel kan uitvoeren.

Als bemiddelaar nemen wij voor u de regie: wij zorgen ervoor dat beide (1 jarige) polissen op hetzelfde moment ingaan. U stuurt uw verzoek tot uitkering in via ons kantoor en als we hetzelfde verzoek van onze andere klant hebben sturen we beide verzoeken pas in. Dan gaat de verzekeraar gewoon uitkeren en kunt u beiden genieten van het fiscale voordeel. U loopt alleen enig risico als de buurman in dat jaar overlijdt, omdat de uitkering gekoppeld is aan zijn leven en dan stopt. Maar dit wederzijdse risico kunnen we afdekken via de overeenkomst en beperken door de uitkeringen per kwartaal of halfjaar vooraf aan elkaar uit te keren. Een minimale overlijdenskans blijft nodig omdat het anders geen levensverzekering meer is.

Hoe u dit ten uitvoer kunt brengen kunt u zien in ons stappenplan dat u onderstaand kunt inzien.
Benut het belastingsysteem in Nederland, wees creatief met uw oud regime lijfrente geld! 

Life Supply 2024

Download het Schenk uw Buurvrouw Lijfrenteplan